בעשור האחרון יותר ויותר אנשים בישראל מגלים כי הם זכאים להחזרי מס בשל נכות ואף לפטור ממס הכנסה בשיעורים גבוהים, אך רבים לא מודעים לזכויותיהם, כך שהתוצאה ברורה: אלפי שקלים נשארים בקופת המדינה וזאת במקום לחזור לכיסם של מי שזקוקים להם באמת.
המאמר הבא מפרק בצורה פשוטה וברורה את עולם הזכויות:
מהו הפטור? מי זכאי? איך מגישים? מה חשוב לדעת? ומהי המשמעות של ליווי מקצועי מטעם עו"ד שמתמחה בתביעות ביטוח לאומי ומס הכנסה.
מהו פטור ממס הכנסה בשל נכות?
פטור ממס הכנסה בשל נכות, הוא הטבה המוענקת על ידי רשות המיסים. את ההטבה מעניקים לאנשים אשר סובלים ממצב רפואי בגינו נקבעה להם נכות רפואית בשיעור גבוה, וחלק מההכנסה שהם מרוויחים אינה חייבת במס.
הפטור יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים בשנה ובמקרים רבים ניתן גם לקבל החזרי מס רטרואקטיביים עד 6 שנים לאחור. מדובר בזכות שמטרתה לסייע לאנשים להתמודד עם הוצאות רפואיות, ירידה בכושר העבודה, ופגיעה מתמשכת באורח החיים.
מי זכאי לפטור ממס הכנסה בשל נכות?
כדי לקבל פטור, יש צורך בעמידה בכמה תנאים הקבועים בחוק:
קביעת נכות רפואית בשיעור של 90% ומעלה
שיעור הנכות אינו מחושב באופן "ממוצע", אלא לפי שיטת הליקויים המשוקללת של ביטוח לאומי.
גם מי שיש לו מספר ליקויים שונים ונמוכים יחסית, יכול להגיע ל-90% נכות רפואית משוקללת.
נכות זמנית או קבועה
הפטור אפשרי גם לנכות זמנית (מעל 184 ימים), וגם לנכות לצמיתות.
מצבים רפואיים נפוצים המקנים זכאות
מגוון רחב של מצבים רפואיים עשויים להקנות זכאות לפטור. לדוגמה:
• מחלות לב וניתוחי מעקפים • סוכרת עם סיבוכים • טרשת נפוצה • מחלות אונקולוגיות • בעיות אורתופדיות קשות • ליקויי ראייה משמעותיים • נכות נפשית • פריצות דיסק משמעותיות • מחלות ריאה • ליקויי שמיעה חמורים
אילו הכנסות פטורות ממס?
פטור ממס הכנסה בשל נכות חל על ההכנסות הבאות:
- הכנסה מעבודה – מי שעובד כשכיר או כעצמאי יכול ליהנות מפטור עד תקרה שנתית מסוימת (המתעדכנת מדי שנה).
- קצבאות פנסיה – גם גמלאים יכולים להיות זכאים לפטור על חלק מהקצבה שלהם.
- החזרי מס רטרואקטיביים עד 6 שנים – אם הנכות נקבעה רטרואקטיבית, ניתן לקבל החזרים משמעותיים על שנים שבהן שילמת מס למרות שהיית זכאי לפטור.
החזרי מס בשל נכות – איך זה עובד בפועל?
קבלת החזר מס בשל נכות מורכבת מכמה שלבים:
- שלב 1 : קביעת נכות רפואית (ביטוח לאומי או מס הכנסה) – רוב האנשים צריכים לעבור ועדה רפואית של ביטוח לאומי. אחרים יכולים לפנות ישירות לוועדות של מס הכנסה ובתנאי שהנכות כבר נקבעה בעבר בגוף אחר (לדוגמה: משרד הביטחון).
- שלב 2 : הגשת בקשה לפטור ממס הכנסה – מגישים טופס 1516 ומצרפים מסמכים רפואיים והכנסות רלוונטיות.
- שלב 3 : קבלת החלטת הוועדה – הוועדה הרפואית של מס הכנסה קובעת את אחוזי הנכות ואת תקופת הזכאות.
- שלב 4 : החזר כספי בפועל – מי שמקבל אישור זכאות יכול להגיש בקשה להחזרי מס על השנים האחרונות, כולל פירוט הכנסות, טפסי 106, ודוחות שנתיים. במצבים מסוימים ההחזרים מגיעים לעשרות אלפי שקלים.
מדוע אנשים רבים לא מגישים בקשה לפטור?
למרות שמדובר בזכות משמעותית, רבים כלל אינם מנצלים אותה. הסיבות העיקריות:
- חוסר מודעות – רוב הציבור לא מכיר את פרטי החוק ותקנות הפטור.
- פחד מהליך רפואי – ועדות רפואיות נתפסות כתהליך מאיים, מורכב ולעיתים מלחיץ.
- טעויות בהכנת הבקשה – חסר מסמכים, מילוי שגוי של טפסים, או הצגת מידע רפואי לא מדויק עלולים להוביל לדחייה.
- קושי בהבנת חישוב הנכות – הרבה אנשים בטוחים שאין להם 90% נכות, אך אינם מודעים לכך שבשיטה הרפואית בישראל ניתן להגיע לשיעור זה משקלול כמה ליקויים.
מה ההבדל בין פטור ממס הכנסה לבין קצבאות נכות מביטוח לאומי?
שני המנגנונים שונים לחלוטין:
פטור ממס הכנסה
- קשור להכנסות
- תלוי בשיעור נכות רפואית
- עשוי להניב החזרי מס משמעותיים
נכות כללית / מעבודה (ביטוח לאומי)
- מתייחס לאבדן כושר עבודה
- אינו קשור לשיעור המס המשולם
- עשוי להקנות קצבה חודשית
חשוב להבין: אפשר להיות זכאי לקצבת נכות ללא פטור ממס ולהפך. המלצה : כדאי לבדוק את כל המסלולים במקביל.
הטעויות הנפוצות שמונעות קבלת הפטור
- טעות 1 : מגיעים לוועדה ללא מסמכים מעודכנים. הנציגים בוועדה הרפואית אינם מנחשים את מצבך הרפואי. אם לא תציג בדיקות עדכניות ומסודרות אחוזי הנכות יהיו נמוכים יותר.
- טעות 2 : אי-ידיעת הליקויים הקיימים – הרבה אנשים לא מציינים ליקויים "קטנים" (כמו ירידת שמיעה, בעיות ראייה, נימול, כאבי גב), אך כל ליקוי יכול להשפיע על השקלול.
- טעות 3 : ויתור על ערעור – החלטת ועדה אינה סוף פסוק. במקרים רבים ניתן וצריך לערער ופעמים רבות הערעור משנה לחלוטין את התוצאה.
כיצד ליאה גרין – עורכת דין ביטוח לאומי – מסייעת בתהליך?
הליך קבלת הפטור ממס הכנסה בשל נכות דורש הבנה עמוקה של החוק, של פרטי התקנות ושל ההתנהלות מול מס הכנסה וביטוח לאומי. עורכת הדין ליאה גרין מתמחה בייצוג מבקשי פטור ומעניקה ללקוחות ליווי מלא: ליווי מלא מול הוועדות הרפואיות, הכנה לוועדה, ארגון החומר הרפואי, והצגת הליקויים בצורה נכונה. בדיקת זכאות ראשונית ללא התחייבות, כולל בחינת מסמכים רפואיים קיימים. ניהול הליכי ערעור, במקרים בהם אחוזי הנכות אינם מספקים. טיפול מול רשות המיסים להגשת ההחזר הגשת טפסים, שקלול הכנסות וייצוג מול מחלקת החזרי מס. מיקסום הזכויות
במטרה להוציא עבורך את המקסימום שמגיע לך לפי החוק.
עו"ד ליאה גרין מעניקה שירות בקשת רחבה של אזורים בישראל, לרבות: פתח תקווה, תל אביב, רמת גן, גבעתיים, הוד השרון, כפר סבא, ראש העין, מודיעין, שוהם, אלעד, בקעת אונו והסביבה.
לסיכום : פטור ממס הכנסה בשל נכות הוא אחת הזכויות החשובות ביותר הקיימות בישראל אך גם אחת המורכבות ביותר. כדי למצות את הזכות ולקבל החזרי מס משמעותיים, נדרש להבין את שיטת חישוב הנכות, להגיש בקשות בצורה מדויקת ולפעמים להתמודד עם ועדות רפואיות שאינן פשוטות.
בדיוק כאן נכנס החשיבות של ליווי מקצועי.
אם את/ה חושד/ת שמגיע לך פטור ממס הכנסה בשל נכות או החזרי מס בשל מצב רפואי, אל תישאר/י לבד מול המערכת.
עו"ד ליאה גרין, מומחית לביטוח לאומי וייצוג מול רשות המסים, תלווה אותך באופן אישי, תבחן עבורך את הסיכויים, תכין אותך לוועדה ותילחם כדי שתקבל/י את כל הזכויות שמגיעות לך עד השקל האחרון.
שיחה אחת יכולה לשנות את מצבך הכלכלי.
רוצה לבדוק זכאות? חייגי
